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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。(2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。(3)編制確認所得稅費用的會計分錄。

2020年8月高級財務會計

卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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試題序號

2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

要求:

(1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。

(2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。

(3)編制確認所得稅費用的會計分錄。


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下列說法中，符合所有權理論的有


  • A、采用比例合并法


  • B、母、子公司之間是控制與被控制的關系


  • C、將子公司的資產和負債都包含在合并資產負債表中


  • D、在合并財務報表中不反映“少數股東權益"和“少數股東損益”


  • E、合并利潤表中僅合并母公司享有子公司收入、費用和凈利潤的份額


下列各項中，不屬于判斷合并方依據的是


  • A、有權任命合并后企業的高級管理人員


  • B、在合并后企業中擁有半數投票表決權


  • C、有能力在合并后企業董事會行使半數以上的投票權


  • D、有能力任命或解聘合并后企業半數以上的董事會成員


確定合并財務報表合并范圍的基礎是什么?該基礎具體包括哪些基本要素?


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